Как в 6-НДФЛ отразить льготу по 382-ФЗ?

Comments

• Здравствуйте!
  
  Правильный вариант: указать полный доход и применить вычет с кодом 620.
  В соответствии с Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@ форма 6-НДФЛ заполняется на основании налоговых регистров по НДФЛ. В налоговых регистрах по НДФЛ Вы не можете не показать доходы физлица, в частности зарплату, отпускные и пр., значит и в отчетности нельзя не показать эти выплаты.
   На сегодняшний день корректное заполнение 6-НДФЛ, то есть сочетание кодов 2000 и 620 не реализовано многими программными продуктами. Скорее всего налоговики дадут официальные разъяснения, и тогда можно будет заполнить 6-НДФЛ в соответствии с позицией ФНС.
  Не спешите сдавать 6-НДФЛ, как бы потом не пришлось подавать уточненную отчетность.
• Nataly S, добрый день!
  Большое спасибо за ответ. 💐
  

  Цитата: В налоговых регистрах по НДФЛ Вы не можете не показать доходы физлица, в частности зарплату, отпускные и пр., значит и в отчетности нельзя не показать эти выплаты.

  Сейчас посмотрела. У меня и в регистре по НДФЛ эта сумма з/п за счет субсидии не отражается=)
  Это стандартная настройка программы по умолчанию. Разработчики настроили учет з/п за счет данной субсидии таким образом.
  Можно скорректировать вручную, но надо знать точно стоит ли. А то сейчас поправлю, пересчитаю, а потом окажется что все наоборот надо было.
  Если рассуждать логически:
  Сумма субсидии исключена из облагаемых НДФЛ доходов на осн. п. 89 ст. 217.
  Наравне с соц. пособиями по БиР, например, а они в отчетности по НДФЛ не отражаются.
  Было еще письмо фнс от 06.04.2012 № ЕД-3-3/1166@, там речь вообще не о том, но содержится следующий вывод:
  

  Цитата:...При этом на основании пункта 4 статьи 229 Кодека налогоплательщики вправе не указывать в налоговой декларации доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в соответствии со статьёй 217 Кодекса...

  Когда я звонила на прошлой неделе в фнс мне сказали в ндфл эту сумму не отражать (на словах).
  Но меня смутило что будет нестыковка с расчетом по взносам. И я начала склоняться к тому же выводу, что стоит показать полностью. В пользу этого говорит то что это "Доходы в виде оплаты труда" и они имеют собственный код 2000, но по поводу вычета 620 я что-то все же в сомнениях.
  А если освобождаемый от н/обложения доход не имеет собственного кода вычета, то, могу ошибиться, но где-то читала что в отчетности по ндфл он не показывается.
  Согласна, что стоит подождать разъяснений.
  Плохо что потом если что-то поменяю надо будет полностью з/п пересчитывать, иначе программа не воспримет. Этого не хотелось бы.
  Да и сотрудница просит справку по НДФЛ сейчас. И что мне ей там указать?
• Цитата: Было еще письмо фнс от 06.04.2012 № ЕД-3-3/1166@, там речь вообще не о том, но содержится следующий вывод:Цитата:...При этом на основании пункта 4 статьи 229 Кодека налогоплательщики вправе не указывать в налоговой декларации доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в соответствии со статьёй 217 Кодекса...

  Не путаем декларацию 3-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ. 
  Ни в  Порядке заполнения 6-НДФЛ, ни в НК ничего такого не написано.

  Цитата: Когда я звонила на прошлой неделе в фнс мне сказали в ндфл эту сумму не отражать (на словах).

  Уж сколько раз твердили миру про телефонные консультации. Если бы трубку поднял другой инспектор, ответ был бы точно таким же или другим?

  Цитата: Да и сотрудница просит справку по НДФЛ сейчас. И что мне ей там указать?

  Вряд ли пока можно однозначно ответить на этот вопрос.
  Ждем разъяснений.
• Цитата: Уж сколько раз твердили миру про телефонные консультации. Если бы трубку поднял другой инспектор, ответ был бы точно таким же или другим?

  Позвонила в другой отдел. Другой инспектор так же сказала.
  Сказали не заморачиваться и в ндфл не показывать никак, в случае вопросов впоследствии /или при желании уже сейчас/ - предоставить пояснения.
  Но собственно про тел. консультации я и сама знаю) Просто когда оф.разъяснений нет лучше подстраховаться и хотя бы узнать мнение инспектора, который будет проверять отчет.
  Правомерность использования вычета 620 в данной ситуации для меня под вопросом. Я не уверена, что 1-й способ достаточно аргументирован законодательно настолько чтобы править текущие уже установленные программные настройки.
  Видимо оставлю пока так. И отдам сотруднице справку без з/п за счет субсидии. Дальше посмотрим.
  
  PS: Я вот еще думаю, доходы освобожденные от обложения НДФЛ ведь не включаются в лимит для права применения вычетов, детских например, ставка 13% к ним не применяется. Поэтому если поставить данный доход с кодом 2000 в справку по ндфл, то данная выплата увеличит доходы работника, к которым применяется лимит, чего в моем понимании быть вроде как не должно. К необлагаемым доходам вычет не применяется. И маловероятно, но вдруг у кого-то сумма с +12792 в декабре превысит 350тр., а без нее - нет. Интересно как будут решать данный вопрос. Но это вопрос уже другой темы, она для меня, к счастью, неактуальна, поэтому просто мысли вслух.
• Цитата: Но собственно про тел. консультации я и сама знаю) Просто когда оф.разъяснений нет лучше подстраховаться и хотя бы узнать мнение инспектора, который будет проверять отчет.

  Очень наивное рассуждение.
  С чего вы взяли, что именно этот инспектор будет проверять ваш отчет?
  А если трубку уборщица сняла?
  Даже, если и инспектор, а он завтра уволится или получит сверху Распоряжение, на основании которого, все совсем наоборот, и этот же инспектор через 2 месяца скажет вам: Я такого не говорила и не могла сказать, у нас распоряжение...
• geomech,  доброго времени. 💐
  

  Цитата: Очень наивное рассуждение.

  Возможно.
  А какими нормами закона я могу подкрепить использование в данной ситуации вычета 620?
  Если вообще не отражать, то хотя бы могу оттолкнуться от ст.217.
• Цитата: А какими нормами закона я могу подкрепить использование в данной ситуации вычета 620?Если вообще не отражать, то хотя бы могу оттолкнуться от ст.217.

  Отчет необходимо сдать до 01.03.2022. Еще 1,5 месяца впереди, может, стоит подождать?
• geomech,  я з/п за декабрь считаю, если сейчас неправильно сделать потом пересчитывать все.
  И сотрудница 2-ндфл ждет, желательно правильную). Отчет в фнс сдавать чуть позже буду.
  
  У кого время терпит тем конечно лучше подождать.
• Цитата: И сотрудница 2-ндфл ждет, желательно правильную). Отчет в фнс сдавать чуть позже буду.

  эта 2-НДФЛ сотруднице не поможет, пока вы отчет не сдадите.
  
  

  Цитата: я з/п за декабрь считаю, если сейчас неправильно сделать потом пересчитывать все.

  Что вы пересчитывать собираетесь?
  Я так понимаю, проблема в заполнении отчета.
• Цитата: Что вы пересчитывать собираетесь?

  Проведенный расчет не откорректировать.
  Даже если внести изменения в виды начислений в расчет они скорее всего не лягут.
  А отчет формируется на основании расчета.
  Не вдаваясь в нюансы - надо будет полностью удалять все начисление з/п и заносить заново.
• Цитата: А какими нормами закона я могу подкрепить использование в данной ситуации вычета 620?

    Приказ ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ "Об утверждении кодов видов доходов и вычетов".
  

  Цитата: Если вообще не отражать, то хотя бы могу оттолкнуться от ст.217.

  Думаете поможет?
  В статье 217 НК написано, что не облагаются НДФЛ в определенной сумме, например, матпомощь при рождении ребенка,   подарки и т.д.
  Вы эти выплаты  не отражаете в 6-НДФЛ? Если не отражаете, то почему? Для чего тогда придуманы коды дохода и вычета для матпомощи при рождении ребенка?
• Nataly S, 
  

  Цитата: В статье 217 НК написано, что не облагаются НДФЛ в определенной сумме, например, матпомощь при рождении ребенка,   подарки и т.д. Вы эти выплаты  не отражаете в 6-НДФЛ?

  У меня нет таких выплат. Поэтому ничего не могу сказать по этому поводу.
  В моей практике были пособие по БиР и до 1,5 лет которые также освобождены от НДФЛ согл. 217 статье, их я в отчетности по НДФЛ не отражала.
  Я выше писала
  

  Цитата: А если освобождаемый от н/обложения доход не имеет собственного кода вычета, то, могу ошибиться, но где-то читала что в отчетности по ндфл он не показывается.

  
  Не могу вспомнить откуда это припоминаю. Может быть ошибаюсь.
• Цитата: В моей практике были пособие по БиР и до 1,5 лет которые также освобождены от НДФЛ согл. 217 статье, их я в отчетности по НДФЛ не отражала.

  Так у этих выплат нет кода дохода и кода вычета, они не отражаются в отчетности.
  А у зарплаты код дохода точно есть.
• Nataly S, 
  

  Цитата: А у зарплаты код дохода точно есть.

  Есть. А спец. кода вычета для з/п за счет субсидии нет.
  Я допускаю, что 1-й вариант может быть кем-то использован. Но для меня он все же не настолько аргументирован, чтобы вносить ручные правки в существующий программный алгоритм на данный момент.
  

  Цитата: А если освобождаемый от н/обложения доход не имеет собственного кода вычета, то, могу ошибиться, но где-то читала что в отчетности по ндфл он не показывается.

  Нашла где читала:
  Как выходное пособие при увольнении отразить в отчетности по НДФЛ?
  А ведь здесь есть что-то общее с текущей ситуацией...
• Мы уже ходим по кругу.
  Все, что известно на сегодняшний день, Вам уже изложили. Возможные варианты развития событий описали.
  Принять решение можете только Вы сами. Вот и принимайте.
• Nataly S, 
  я уже не спрашиваю. Только резюмирую.
  Я Вашу позицию поняла. Подождать, согласна, разумнее всего.
  Хотя, честно сказать, сомневаюсь, что до даты сдачи отчетности выйдут внятные разъяснения.
  Спасибо Вам большое за участие в обсуждении!
  PS: Даже если я могу склониться к иному решению Ваше мнение важно для меня) 💐
• Добрый день!
  

  Цитата: А если трубку уборщица сняла?

  Вы будете смеяться, но у меня был аналогичный случай.
  
  Я первый раз продал машину. В собственности была меньше 3-х лет. И, соответственно, я должен был подать 3-НДФЛ...
  Это было начало нулевых годов. Я - директор аудиторской фирмы. Но с налоговыми по поводу "клиентских дел" дел привык общаться...
  Вот, думаю, почему бы не сходить и туда, где 3-НДФЛ сдают.
  Пришёл, походил по коридорам - везде, как говорится, "толпы рыдают".
  И обратил внимание, что на лестничной площадке стоит тётенька в форме охранника, а к ней очередь человек из 10...
  Думаю, она, наверное, помогает найти нужный кабинет, даёт правильное направление...
  Подошёл поближе - я же любопытный - она смотрит в декларацию 3-НДФЛ и совету даёт, где что указывать...
  Это, конечно, переполнила мои впечатления и я спешно покинул инспекцию.
  Пришел в офис и послал секретаршу на почту отправить мою декларацию.
  
  Думаю, что в деле квалифицированного ответа советы охранницы равносильны советам уборщицы... 😉 
  
  Я тоже считаю, что надо подождать официальных разъяснений.
  
  Если очень торопитесь, можете написать запрос на сайте ФНС (только не в свою инспекцию, а в адрес центральногь аппарата). Получите официальный ответ, будете им пользоваться.
  И с нами поделитесь 😀
  
  Успехов!